Soal:
Saldo kas menurut buku PT. Karet Jaya di Jakarta per 31/12/2010 adalah Rp.
3.321.650,- sedangkan menurut laporan bank (rekening koran) per tanggal
tersebut adalah sebesar Rp.2.575.000,-.
Dari perbandingan rekening koran dengan pencatatan perusahaan, perbedaan
tersebut disebabkan :
- Perusahaan umumnya menyimpan seluruh uangnya di Bank kecuali sebesar
Rp. 200.000,- tidak disetorkannya untuk dana kas kecil
- Pada tanggal 13/12/2010 diserahkan sebuah wesel tagih kepada bank
untuk ditagihkan kepada yang bersangkutan yaitu sebesar Rp. 600.000,-dan
pada tanggal tersebut perusahaan telah mencatatkannya dalam penerimaan
kas. Ternyata pada tanggal 30/12/2010 wesel tersebut ditolak oleh yang
bersangkutan (tidak dapat diuangkan) dan dikembalikan ke perusahaan pada tanggal
5/1/2011. Untuk ini peruahaan dikenakan denda/ biaya penolakan sebesar
Rp.14.900,- yang telah dibebankan oleh bank pada bulan Desember 2010.
- Perusahaan dikenakan biaya administrasi bulan Desember 2010 sebesar
Rp. 7.720,-
- Penyetoran kepada bank oleh perusahaan per 31/12/2011 sebesar
Rp.1.340.000,- oleh bank baru dicatat sebagai penerimaan tanggal 2/1/2011
- Rekening perusahaan telah dibebani untuk cek yang berasal dari piutang
karena cek tersebut tidak dapat diuangkan sejumlah Rp.207.200,- yaitu pada
tanggal 26/12/2010.
- Suatu cek untuk pembayaran piutang sebesar Rp.190.000,- telah
dibukukan oleh perusahaan sebesar Rp. 170.000,-
- Cek no. 1645 untuk pembayaran utang sebesar Rp. 592.000,- dibukukan
oleh perusahaan Rp. 529.000,- dan cek no. 1677 untuk pembelian tunai
alat-alat tulis sebesar Rp. 42.100,- dibukukan oleh perusahaan sebesar
Rp.421.000,-
- Bank pada tanggal 20/12/2010 telah menguangkan wesel tagih
Rp.500.000,- Wesel tersebut telah dikirimkan oleh perusahaan pada tanggal
18/12/2010 ke bank untuk ditagihkan tetapi belum dibukukan oleh perusahaan
- Pada tanggal 31/12/2010 cek yang telah diterbitkan tetapi belum diuangkan oleh penerimanya adalah sebagai berikut : No.1612 Rp. 106.660,- ; no. 1617 Rp. 126.500,- ; no. 1680 Rp. 62.000,- ; no. 1700 Rp. 189.430,- ; no. 1701 Rp. 302.680,-
Diminta :
- Susunlah Laporan Rekonsiliasi Bank Per 31 Desember 2010
- Ayat Jurnal Penyesuaian
Soal:
Berikut ini
informasi yang berhubungan dengan kas PT Sumber Rejeki pada tanggal 31 Agustus
2011 :
Saldo rekening kas menurut laporan bank adalah Rp.
18.642.280,00
Rekening kas perusahaan pada tanggal yang sama
menunjukkan saldo Rp. 19.483.250,00
- Sebuah setoran sebesar Rp. 4.294.390,00 belum dicatat oleh bank sampai dengan tanggal 2 September 2011
- Biaya administrasi bank sebesar Rp. 114.000,00 belum dicatat oleh perusahaan
- Sebuah cek yang diterima dari Tuan Aditya (seorang elanggan) senilai Rp. 8.375.000,00 dan sudah disetor oleh perusahaan, dikembalikan oleh bank karena tidak ada dananya
- Cek yang ditarik,
namun belum diuangkan ke bank sampai tanggal 31 agustus 2011 adalah :
Cek nomor 111 Rp.502.220,00
Cek nomor 112 Rp.890.200,00
- Bank keliru membebankan cek PT Sumber Makmur ke rekening PT Sumber Rejeki sebesar Rp. 550.000,00
- Bank telah menagihkan piutang wesel sebesar Rp. 10.000.000,00 termasuk didalamnya biaya bunga sebesar Rp. 1.100.00,00 transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan
Diminta :
- Buatlah rekonsiliasi bank tanggal 31 Agustus 2011
- Buatlah jurnal yang diperlukan
Soal:
Saldo akun Bank ABADI di PT ABC pada tanggal 31 Juli
2001 menunjukkan jumlah Rp 92.750.000. Saldo menurut rekening koran pada
tanggal tersebut adalah Rp 103.500.000. Setelah dilakukan pemeriksaan perbedaan
itu disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut:
- Biaya administrasi bank untuk bulan Juli 2001 sebesar Rp 1.400.000
yang muncul di rekening koran belum dicatat oleh perusahaan oleh karena
nota debitnya belum sampai.
- Lima lembar cek berjumlah Rp 20.375.000 yang telah dibayarkan kepada
para pemasok (supplier) untuk melunasi utang ternyata masih belum diuangkan.
- Cek yang ditarik oleh PT BCA sebesar Rp 7.500.000 telah salah
dibukukan oleh bank ke dalam rekening PT ABC.
- Kiriman uang dari langganan melalui transfer bank sebesar Rp 1.975.000
untuk pelunasan utangnya belum dicatat dalam pembukuan perusahaan.
- Cek nomor AX 7965 sebesar Rp 35.275.000 dicatat dalam pembukuan PT ABC
dengan jumlah Rp 32.575.000
Diminta:
- Buatlah rekonsiliasi bank untuk PT ABC pada tanggal 31 Juli 2001
- Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.
Soal:
PT META telah menerima
rekening koran dari Bank Pelita per 31 Agustus 2001 yang menunjukkan saldo
sebesar Rp 1.120.000. Pada tanggal 1 Agustus 2001, akun bank di buku besar PT
META menunjukkan saldo sebesar Rp 2.200.000. Selama bulan Agustus 2001 buku
penerimaan bank menunjukkan jumlah penerimaan uang Rp 4.730.000 sedangkan buku
cek keluar menunjukkan jumlah pengeluaran uang Rp 6.372.000. Data yang
berhubungan dengan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut:
- Cek-cek yang masih beredar adalah:
Nomor 9001 sebesar Rp. 400.000Nomor 9007 sebesar Rp. 125.000Nomor 9031 sebesar Rp. 1.200.000Nomor 9044 sebesar Rp. 75.000 - Telah dikredit oleh Bank, jasa giro bulan Agustus 2001 sebesar Rp 6.000
- Cek nomor 9003 sebesar Rp 157.000 dicatat dalam buku pengeluaran sebesar Rp 175.000. Sedangkan cek nomor 9022 sebesar Rp 240.000 dibukukan sebesar Rp 24.000 Semuanya untuk pembelian barang dagang.
- Setoran cek sebesar Rp 925.000 pada tanggal 31 Agustus 2001 belum tercatat dalam rekening koran bank.
- Bank telah membebankan biaya administrasi bulan Juli 2001 sebesar Rp 200.000 dan ongkos buku cek sebesar Rp 1.000 Jumlah tersebut belum dibukukan oleh PT META.
- Bank telah mengkredit rekening PT META atas kiriman uang sebesar Rp 200.000 yang diterima dari pelanggan, untuk melunasi utangnya.
- Setoran cek yang diterima dari Firma Makmur sebesar Rp 120.000 pada tanggal 28 Agustus 2001 telah ditolak karena saldo tidak mencukupi.
Diminta:
- Buatlah rekonsiliasi bank per 31 Agustus 2001.
- Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan
Keterangan:
Saldo Bank
Per. 1 Agustus 2001 Rp. 1.120.000
Pengeluaran
Bank (Check Register) Rp. 6.372.000
Rp.
7.492.000
Penerimaan
Bank (Rp. 4.730.000)
Saldo Bank
Per. 31 Agustus 2001 Rp. 2.762.000
Soal:
Menurut catatan pembukuan perusahaan Rahayu, saldo simpanan
di bank pada tanggal 31 Desember 2009 menunjukan jumlah sebesar
Rp89.760.000,00. sedangkan menurut catatan yang diterima dari bank,saldo
tersebut menunjukan jumlah sebesar Rp104.024.000,00. perbedaan tersebut
disebabkan oleh:
- Perusahaan telah menarik cek No. A 0056 sebesar Rp6.000.000,00 tetapi
jumlah tersebut sampai akhir periode belum diuangkan oleh si
pemegangnya.
- Perusahaan telah mengeluarkan cek untuk melunasi utangnya kepada PT
Rena yang jumlahnya sebesar Rp12.300.000,00 tetapi dalam pembukuan dicatat
Rp19.500.000,00, cek tersebut telah diuangkan ke bank.
- Perusahaan telah menerima pembayaran dari langganannya sebesar
Rp15.000.000,00 tetapi jumlah tersebut belum disetorkan ke bank.
- Bank telah berhasil menagih piutang perusahaan sebesar Rp20.500.000,00
dan biaya penagihan Rp100.000,00 belum dilaporkan k perusahaan.
- Perusahaan telah menerima cek sebesar Rp8.000.000,00 dari PT Arjuna,
ternyata waktu disetorkan ke bank untuk menambah simpanannya, cek ditolak
oleh bank karena cek tersebut kosong. Penolakan ini belum dilaporkan ke
perusahaan.
- Bank telah membuat kesalahan dalam membuat cek yang dibayarkan kepada
UD Makmur. Cek tersebut sebesar Rp4.000.000,00 tetapi oleh bank hanya
dicatat sebesar Rp400.000,00
- Perusahaan telah memperoleh bunga atas simpanannya sebesar Rp80.000,00
untuk bulan Desember 2009 dan oleh bank belum dilaporkan ke
perusahaan.
- Bank telah membebankan biaya jasa bank Rp16.000,00 tetapi jumlah ini
belum dicatat oleh perusahaan.
Diminta:
- Buatlah rekonsiliasi bank untuk Perusahaan Rahayu per 31 Desember 2009.
- Buatlah jurnal penyesuaian yang berkaitan dengan rekonsiliasi bank.
Soal:
PT. Maju Terus menyetor setiap penerimaannya ke Bank
Makmur Sentosa. Berikut ini berbagai kejadian yang mempengaruhi pencatatan
Perusahaan dan Bank :
- Saldo Bank tanggal 30 April 2009 Sebesar Rp 215.251.000,-
- Pelunasan piutang melalui Bank dari PT. Susah Bangkrut Rp 112.215.000,-
- Biaya Administrasi Bank Rp 1.000.000,-
- Deposit in transit Rp 55.505.000,-
- Cek dari pelanggan yang di setor ke Bank di putuskan NSF Rp 3.025.000,-
- Outstanding cek Rp 31.713.000,-
- Cek nomor 824 untuk biaya iklan Ro 31.000.000,- dicatat salah oleh pihak perusahaan sebesar 31.600.000,-
- Cek dari PT. Untung Melulu sebagai pembayaran piutang Rp 50.483.000,- dicatat sebesar Rp 50.800.000,-
- Uang kas yang tidak disetor ke Bank Rp 31.681.287,-
- Saldo per buku 30 April 2009 Rp 162.251.287,-
Diminta:
- Susunlah Rekonsiliasi Bank Per 30 April 2009
- Susunlah Ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan
Soal:
Pada tanggal 2 november 2011, PT makmur jaya menerima laporan bank (bank statement) yang menginformasikan bahwa saldo kas di Bank pada tanggal 31 Oktober 2011 berjumlah 19.464.000,00. Saldo rekening kas Per 31 Oktober 2011 menurut catatan perusahaan berjumlah 16.976.000,00. Setelah di teliti, ternyata perbedaan kedua saldo itu disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut:
Pada tanggal 2 november 2011, PT makmur jaya menerima laporan bank (bank statement) yang menginformasikan bahwa saldo kas di Bank pada tanggal 31 Oktober 2011 berjumlah 19.464.000,00. Saldo rekening kas Per 31 Oktober 2011 menurut catatan perusahaan berjumlah 16.976.000,00. Setelah di teliti, ternyata perbedaan kedua saldo itu disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut:
- Setoran sebesar 4.400.000,00 belum dicatat oleh bank sampai dengan tanggal 2 november 2011.
- Sebuah cek yang diterima dari ny anisa (seorang pelanggan) senilai Rp 832.000,00 dikembalikan oleh bank karena tidak ada dananya.
- Cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 2 november 2011 bernilai 1.346.000,00.
- Biaya administrasi bank untuk bulan oktober 2011 sebesar 26.000,00 belum dicatat oleh perusahaan.
- Bank telah menagihkan piutang wesel perusahaan sebesar 6.400.000,00 (termasuk bunga wesel sebesar 400.000,00) transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan.
Diminta :
- Susunlah Rekonsiliasi Bank Per 31 Oktober 2011
- Susunlah Ayat Jurnal Penyesuaian
Soal:
Berikut ini informasi yang berhubungan dengan
kas PT Brantas pada tanggal 31 Oktober 2000. Saldo rekening kas menurut laporan bank adalah
Rp 18.642.280,00. Rekening kas perusahaan pada tanggal yang sama
menunjukan saldo sebesar Rp16.469.140,00
- Sebuah setoran sebesar Rp2.612.450,00 belum dicatat oleh bank sampai dengan tanggal 2 November 2000
- Biaya administrasi bank sebesar Rp11.400,00 belum dicatat oleh perusahaan.Sebuah cek yang diterima dari Tuan Arjuna ( seorang pelanggan ) senilai Rp319.000,00 dan sudah disetor oleh perusahaan, dikembalikan oleh bank karena tidak ada dananya.
- Cek yang ditarik dan belum
diuangkan ke bank sampai tanggal 31
Oktober 2000
cek nomor 234 Rp 320.180,00
cek nomor 345 Rp 617.240,00
cek nomor 456 Rp 455.000,00cek nomor 567 Rp 964.570,00 - Cek nomor 553 senilai Rp178.000,00 keliru dicatat dalam pembukuan perusahaan sebesar Rp187.000,00. Cek ini digunakan untuk membayar biaya reparasi peralatan kantor.
- Bank telah menagihkan piutang wesel sebesar Rp3.100.000,00 termasuk didalamnya biaya bunga sebesar Rp100.000,00. Transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan.
- Bank keliru membebankan cek PT Berantas ke rekening PT Brantas sebesar Rp350.000,00.
Diminta :
- Buatlah rekonsiliasi bank tanggal 31 Oktober 2000
- Susunlah Ayat Jurnal Penyesuaian